在财务报告中使用RPA

为了充分提高效率并释放资源，企业财务报告也可以使用RPA（机器人流程自动化）技术。为了确保企业能正确地使用它，在部署前需要了解RPA存在的风险和控制措施，同时要把机器人所做的工作放在推动企业的业务向前发展的道路上。

一种快速、准确且平价的技术

许多企业正在通过机器人流程自动化（RPA）快速地数字化其业务的各个部分。RPA是一种使用计算机编码的，基于规则的软件机器人，来帮助企业自动化某些人工任务。

与人工智能，认知计算或机器学习不同，RPA无法从数据模式中学习并做出判断。 RPA中的机器人复制了人类为完成基于计算机的任务而需要采取的行动，漫游在用户界面层中运行，在其中它们使流程广泛地实现自动化。这也意味着机器人的工作并不会损害底层的IT基础架构。机器人的存在是在业务层面遵循规定的协议和程序，从而提高了企业的合规性和成本效率。

与其他财务报告自动化技术相比，RPA的实施成本可能较低，并且可以快速提供财务和非财务收益。

RPA在财务报告中的作用

根据德勤（Deloitte）2017年RPA调查，市场趋势表明：未来五年内RPA的普及率将接近全球。 

哪些部门正在使用RPA？

会计和财务是我们客户部署RPA的最常见领域。为什么呢？因为这两个部门存在的业务功能实现自动化的主要条件包括： 

1.需要高度的准确性和一致性

2.交易处理具有重复性、手动性

3.需要从零散的系统中收集的信息

4.对数据输入，数据处理和报告生成具有依赖性

由于这些特性，后台对会计和财务职能中的大量任务（包括应收账款，应付账款以及财务结帐和报告）具有自动化的潜力。

RPA需要考虑的风险和控制措施

财务报告自动化带来了企业需要理解和应对的新风险。关键风险是企业未能考虑到这些运营变更对其财务报告内部控制（ICFR）的影响，特别是对IT的控制的影响。如果无法充分评估，识别和管理这些新的RPA风险和控制措施可能会侵蚀或限制机器人流程自动化所创造的价值。

为了实现自动化的全部收益，企业应考虑RPA如何影响运营，财务，法规，组织和技术风险。有效的治理模型可在RPA整个生命周期中建立响应的问责制，从RPA战略的构想到机器人功能和输出的设计和测试，到机器人的实施，再到对机器人有效性的监视。

公司RPA问责制的章程可能包括：

1.操作模型的类型（分散式，集中式和联合式）

2.企业内机器人的选择所遵循的开发和使用有关的标准和政策

3.帮助管理人员，企业主和内部审计职能的教育和培训计划

在合并RPA的阶段，企业可能需要做好如下准备：

1.开发阶段：需要进行控制活动以减轻软件bot设计无效或无法实现所确定目标的风险。

2.实施阶段：公司将需要考虑RPA对IT风险评估的影响，并了解旨在支持自动化技术的IT基础架构的要素。

3.监控阶段：监控的有效性对于控制和维持业务的这些变化至关重要。有效的监督和监视计划对于管理层评估机器人程序有效性的能力也至为重要。

RPA风险和控制还需要考虑一些其他因素，包括RPA能力的成熟度，资源可用性，底层IT基础架构的设计以及整个企业内RPA需求的通用性。

具有丰富RPA经验的公司可以部署去中心化的治理模型，以在每个业务部门中实现更大的自主权，而对于正在努力完善其RPA功能的企业，建议使用集中式，联合式或混合式的方式去部署治理模型。

准备好外部审核

在实施RPA的整个过程中要始终保持与企业审核员进行积极的沟通。鼓励召开计划会议并定期就财务报告内部控制的影响进行讨论，以帮助准备者和审计师调整其有关风险评估和确定相关控制措施的思路，从而简化审计流程。